Co to jest Cash Conversion Cycle (CCC) inaczej Cykl konwersji gotówki ?

Cykl konwersji gotówki (CCC) jest wskaźnikiem który określa długość (w dniach) czasu potrzebnego na przekształcenie zapasów w przepływy pieniężne. CCC sprawdza ilość czasu potrzebnego na sprzedaż zapasów, czas potrzebny na ściągnięcie należności oraz czas przez jaki firma reguluje swoje zobowiązania bez ponoszenia kar.

Jak obliczyć Cash Conversion Cycle (CCC)?

CCC = DIO + DSO – DPO

DIO = days inventory outstanding (wskaźnik rotacji zapasów w dniach)

DSO = days sales outstanding (wskaźnik rotacji należności w dniach)

DPO = days payable outstanding (wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach)

Tendencja jest taka aby wskaźnik CCC był jak najniższy. Dąży się do skrócenia dni rotacji zapasów jak i skrócenia ściągalności należności. Wydłuża się natomiast możliwie jak najdłużej okres spłaty zobowiązań.